ФНС предупредила налоговые органы о недопустимости отказов выдаче справок, подтверждающих неполучение социального налогового вычета, либо подтверждающих факт получения вычета.

В своем письме от 10.04.2024 № БС-4-11/4257@ ведомство напоминает, что в случае расторжения договора добровольного страхования жизни при определении базы по НДФЛ учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет.

При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму НДФЛ, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета.

Если налогоплательщик представил справку из налогового органа о неполучении социального вычета, то страховая организация не удерживает сумму НДФЛ.

С 1 января 2024 года представление в страховую организацию указанной справки не требуется, поскольку страховая организация может получить указанные сведения напрямую от налогового органа в рамках обмена информацией.

Вместе с тем новый поход не отменяет возможности предоставления налогоплательщиками данной Справки напрямую в страховую организацию.

В связи с этим ФНС указывает на недопустимость отказов налоговыми органами в принятии от физических лиц соответствующих заявлений о выдаче им справок, подтверждающих неполучение социального налогового вычета, либо подтверждающих факт получения вычета.