Кратко об изменениях в учете НДФЛ и страховых взносов с 1 января 2023 года
- Изменения в формах отчетности и введение новых форм:
- Обновленная форма 6-НДФЛ – изменения касаются 1 раздела, останется 4 строки по срокам перечисления налога, вместо множества строк. И во 2 разделе появится новая строка - 161 «Сумма налога, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода».
- Новая форма по расчету страховых взносов, которая будет включать 4 раздела со сводными данными. Срок сдачи нового РСВ – ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- Новая отчетность вместо СЗВ-М – Персонифицированные сведения о физических лицах. Отчет состоит из титульного листа, персональных данных физических лиц и сведений о выплатах в их пользу. Срок сдачи – ежемесячно в ИФНС, не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим.
- Новая персонифицированная отчетность – форма ЕФС-1, которая будет состоять из двух разделов: сведений о трудовой деятельности, страховом стаже, зарплате и доп.страховых взносах на накопительную пенсию и сведения о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний. Форма заменит СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Форма будет подаваться и по договорам ГПХ.
- Изменение сроков и порядка уплаты НДФЛ и страховых взносов:
- Датой фактического получения дохода в виде зарплаты признается день ее выплаты;
- Расчет НДФЛ будет производится с совокупной налоговой базы (предел 5 млн рублей для совокупного дохода зарплаты и дивидендов);
- Ноые сроки перечисления НДФЛ:
- Для НДФЛ, удержанного с 01.01.23 по 22.01.23 – не позднее 28.01.2023;
- Для НДФЛ, удержанного с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца – не позднее 28 числа текущего месяца;
- Для НДФЛ, удержанного с 23.12 по 31.12 – не позднее последнего рабочего дня календарного года;
Обратите внимание! Если зарплата января будет выплачивается в феврале, то в январе применятся и январские, и февральские вычеты, произойдет «задвоение»вычетов, но это будет верно и исправлять ничего не нужно!
- Обязательное предоставление Уведомления о суммах налогов и взносов:
Ежемесячно нужно будет подавать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Что касается взносов, то кроме месяцев, когда подается РСВ. Уведомление будет заполняться на основании данных, введенных в 1С:ЗУП и переданных в 1С:Бухгалтерия.
- Обязательное удержание НДФЛ с аванса:
- В 1С:ЗУП 3.1 нельзя будет использовать расчет аванса фиксированной суммой и процентом от тарифа, т.к. эти два способа не позволяют рассчитать НДФЛ
- Новая реализация НДФЛ с авансов по зарплате в 1С:ЗУП 3.1:
- Расчет заработной платы за первую половину месяца произведен, но в расчетные листки он еще не попал, т.е. начисленных сумм еще нет по бухгалтерии, а доход по НДФЛ уже появился
- Новая форма справки о доходах:
- Аванс за январь отражается в январе, зарплата за январь и аванс за февраль отражается в феврале и т.д.
- Полные взносы с выплат по договорам ГПХ и отражение в электронных трудовых книжках:
- Для договоров ГПХ будет применятся единый тариф страховых взносов
- Вводится единый тариф страховых взносов - 30% до предельной величины, 15.1% сверх предельной величины базы страховых взносов.
- Уплата взносов единым платежом – срок уплаты не позднее 28 числа следующего месяца.
Обратите внимание! Изменения не касаются взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
