Президент РФ Владимир Путин утвердил поправки в Налоговый кодекс РФ, направленные на реализацию отдельных положений основных направлений налоговой политики.

Соответствующий Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации. 

В целом закон содержит изменения в часть первую, а также в 18 глав части второй Налогового кодекса РФ.

В частности, поправками предусмотрено продление на весь 2024 год действие пониженной ставки пеней для организаций (1/300), сохранение до 2027 года особого порядка учета курсовых разниц, действующего в 2022-24 годах и отмену 50%-ого ограничения по переносу убытков для всех организаций, применяющих преференциальные налоговые режимы.

Также закон содержит поправки, которые предусматривают:

• изменение параметров для участия в налоговом мониторинге;
• индексацию фиксированных страховых взносов для ИП и вывод из состава единого налогового платежа (ЕНП) уплату дополнительных страховых взносов;
• расширение перечня лиц, признаваемых налоговыми резидентами, независимо от фактического времени нахождения в РФ;
• перенос срока уплаты НДФЛ предпринимателями на ОСНО, нотариусами, адвокатами и лицами, занимающимися частной практикой;
• освобождение от НДС услуг по предоставлению в аренду автомобилей скорой медицинской помощи, а также услуг по перевозке бригад скорой помощи;
• продление до 1 января 2028 года действия нулевой ставки НДС по перелетам из аэропортов ДФО, Крыма и Севастополя, а также ставки НДС 10% по перевозкам через аэропорты Московского авиаузла;
• изменение правил налогообложения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
• предоставление возможности переноса на будущее части необлагаемого процентного дохода, не использованной в текущем налоговом периоде, по долгосрочным вкладам (более 15 месяцев);
• введение бездекларационного механизма расчета налоговым органом по данным Росреестра налога по доходам от продажи недвижимости;
• предоставление регионам права уменьшать минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества для целей налогообложения;
• предоставление социального вычета на лечение подопечных и детей, признанных недееспособными, независимо от их возраста (сейчас – до достижения 18 лет или 24 лет, если студент);
• уточнение порядка налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний;
• уточнение порядка расчета НДПИ и НДД;
• индексацию размеров отдельных госпошлин и расширение перечня льгот по их уплате;
• исключение из доходов при УСН и ПСН сумм возмещения, полученных за изъятие участков и расположенных на них объектов недвижимости для государственных и муниципальных нужд;
• исключение стоимости российского высокотехнологичного оборудования (по правительственному перечню) при определении остаточной стоимости основных средств в целях применения УСН;
• изменение правил учета индивидуальными предпринимателями, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», фиксированных страховых взносов;
• продление права регионов до 2027 года устанавливать нулевую ставку по УСН и ПСН для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей («налоговые каникулы»);
• изменение правил перехода на АУСН, в том числе предоставление возможности плательщикам налога на профессиональный доход (НПД) перейти на АУСН в случае утраты ими права на применение НПД.
• расширение льгот по налогу на имущество физических лиц , уточнение правил перерасчета имущественных налогов и установление предельной ставки по налогу на имущество организаций в размере 1,6% в отношении железнодорожных путей на бессрочной основе.

Кроме того, новые нормы предполагают ужесточение налогового контроля за трансфертным ценообразованием и в части налогообложения международных холдинговых компаний.

Большинство предложенных налоговых изменений вступят в силу с 1 января 2025 года.