ФНС подготовила новые формы документов, применяемых для ускоренного предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ. Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Напомним, Федеральный закон от 23.03.2024 № 58-ФЗ внес в НК РФ новые положения, которые с 1 января 2025 года скорректируют условия предоставления инвестиционного налогового вычета по НДФЛ:

• в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31 декабря 2023 года (подпункт 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ );
• в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом до 31 декабря 2023 года (подпункт 3 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ).

Новые положения предусматривают, что  инвестиционный налоговый вычет в сумме положительного финансового результата предоставляется в ускоренном порядке налоговым агентом при условии наличия справки налогового органа о том, что:

• налогоплательщик не воспользовался правом на получение налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, а также иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестиционный счет;
• в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.

Для получения указанно справки налогоплательщик должен направить в налоговый орган соответствующее заявление.

В связи с этим ФНС подготовила форму, формат и порядок заполнения заявления о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, и подтверждении факта отсутствия у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета.

Также проект приказа содержи формы:

• справки о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, и подтверждении факта отсутствия у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета;
• сообщения об отказе в выдаче справки о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, и подтверждении факта отсутствия у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета.

Указанные формы и форматы документов должны вступить в силу с 1 января 2025 года.

Источник https://buh.ru/news/fns-izmenit-formy-dokumentov-dlya-predostavleniya-investitsionnogo-vycheta-po-ndfl.html