ФНС РФ уточнила порядок предоставления социального вычета по НДФЛ по расходам на личное страхование, в случае если взносы по договору платит работодатель налогоплательщика.

В своем письме от 05.03.2025 № БС-4-11/2332@ ведомство напоминает, что подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ разрешает включить в социальный вычет по НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и детей.

Указанный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если уплата страховых взносов не была произведена за счет средств работодателей.

С 2024 года подтверждением права на указанный налоговый вычет является справка об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган, форма которой утверждена приказом ФНС от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@.

Представление налогоплательщиком в налоговый орган такой справки не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно страховой организацией, оказывающей соответствующие услуги.

Вместе с тем указанный социальный вычет может быть предоставлен, в том числе в случае, когда страховые взносы договору были перечислены работодателем по заявлению налогоплательщика (с расчетного счета работодателя), а суммы взносов были удержаны из зарплаты работника.

В подобных случаях страховые организации также должны выдавать налогоплательщикам справки для представления в налоговый орган. Данные справки оформляются на основании представленных налогоплательщиками справок от работодателей об удержании из зарплаты денежных средств в счет уплаты страховых взносов.